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과세표준 및 매출세액

  • 사업자가 여러 업종을 영위하고, 업종별로 매출이 발생한 경우 어떻게 신고하나요?

    과세표준 명세 항목에 주업종이외의 업종을 추가하여 업종코드별로 금액을 기재하면 됩니다.

  • 재화나 용역을 외상으로 공급하고 대금을 받지 못한 경우에도 매출로 신고해야 하나요?

    네. 대금을 받지 못한 경우라도 부가가치세 신고·납부해야 합니다.

    추후 외상매출금 등을 받지 못하고 법령에서 정한 대손사유에 해당하는 경우 납부한 부가가치세 상당액을 공제받을 수 있습니다.

  • 면세매출은 어느 항목에 기재하나요?

    면세수입금액 항목에 별도로 기재하면 됩니다.

    만약, 계산서 발행건인 경우 '매출처별계산서 합계표'도 작성시기 바랍니다.

  • 영세율 매출금액이 줄어들었으나 세액변동이 없어 추가자진납부세액은 "0"입니다. 이 경우 전자신고 가능한가요?
    안됩니다. 서면으로 경정청구서를 작성하여 제출해야 합니다.
  • 현금매출명세서 작성시, 주민등록번호로 발급한 세금계산서는 어디에 입력하나요?

    하단 공급가액 합계의 현금 매출 항목에 합산하여 기재하면 됩니다

  • ‘현금매출명세서’는 어디서 작성하나요?

    왼쪽 메뉴 ‘03. 과세표준 및 매출세액 신고서’ 화면에서 해당 서식을 선택하여 작성하거나

    작성 화면의 ‘과세 기타(4)’ 작성하기를 선택하여 현금매출명세서를 작성합니다.

  • 현금매출명세서 제출대상사업자가 제출하지 않은 경우 불이익은?

    현금매출명세서 제출 불성실 가산세가 부과됩니다.

    * 현금매출명세서 제출불성실 가산세= 미제출(제출 불성실 금액) × 1/100

  • 현금매출명세서 제출대상 사업자는?

    변호사, 공인회계사 등 전문인적용역 사업자와 예식장업, 부동산중개업, 보건업(병․의원 한정) 사업자는 현금매출명세서를 제출해야 합니다.

    ※ 전문인적용역 : 변호사업, 심판변론인업, 변리사업, 법무사업, 공인회계사업, 세무사업,경영지도사업, 기술지도사업, 감정평가사업, 손해사정인업, 통관업, 기술사업, 건축사업,도선사업, 측량사업, 공인노무사업, 의사업, 한의사업, 약사업, 한약사업, 수의사업 등

  • 카카오페이. 제로페이 등의 간편결제 서비스를 통한 매출은 어떻게 작성하나요?

    카카오페이, 네이버페이, 삼성페이 등 간편결제 서비스(본인의 계좌나 카드를 미리등록)를 통해

    ① 계좌이체 방식으로 결제된 매출은 신용카드매출전표등 발행금액집계표-구분 [직불.기명식 선불전자지급수단]에 입력 합니다.

    ② 카드 결제방식으로 결제된 매출은 구분 [신용.직불.기명식 선불카드]에 공급대가(부가세포함)로 입력합니다.

    ③ 소상공인을 위한 간편결제서비스인 제로페이는 구분 [직불.기명식 선불전자지급수단]에 입력합니다.

  • 예정신고 시 누락한 매출은 어떻게 신고하나요?

    확정신고 때 작성합니다. 
    매출 세금계산서 누락한 경우 [과세 세금계산서 발급분 (매출처별 세금계산서합계표), 예정신고 누락분] 작성하기 클릭하여 모두 기재합니다. 
    매출 기타분(신용카드,현금영수증,순수현금) 누락한 경우 [예정신고 누락분]만  작성하기 합니다. 

  • 과세표준명세 작성 시 부업종코드를 직접 입력해야 하는데 어떻게 알 수 있나요?

    [과세표준명세]-[나의 업종코드 조회]에서 확인하여 직접 입력합니다. 

  • 과세표준명세 작성 시 보증금이자는 기타금액에 입력하는게 맞나요?

    부동산임대업종의 보증금이자는 과세표준명세 작성 시 수입금액에 포함하여 작성합니다. 
    기타금액(수입금액 제외분)에 해당하지 않습니다.

  • 과세 매출  매입자발행 세금계산서 작성하기 버튼이 없는데 어떻게 작성하나요?

    과세 세금계산서 발급분 작성하기 클릭 시 확인되는 [매출처별 세금계산서합계표]-종이세금계산서와 전송기간 마감일이 지난 전자세금계산서 발급분 등 매출처별 명세 작성 - 과세구분 '매입자발행분'에 체크하여 입력 내용 추가를 합니다. 
    ※ 매입자발행 세금계산서란 매출자가 세금계산서를 발행하지 않은 경우 매입자가 관할세무서장의 확인을 받아 발행하는 세금계산서이며, 세금계산서 미발급 가산세가 부과됩니다. 미발급한 세금계산서가 맞는지 확인바랍니다. 

  • 신용카드나 현금영수증 발행분 영세율은 신용카드 매출금액등 발행금액집계표 작성을 하지 않나요?

    신용카드나 현금영수증 발행분 금액 중 영세율 매출이 있는 경우 영세율 기타 매출분 금액에 입력하고 신용카드매출금액 등 발행금액집계표에는 작성하지 않습니다. 

  • 온라인에서 발생한 카드 매출이 있는데 신용카드 매출전표등 발행금액집계표-신용.직불.기명식선불 카드 매출 총액- 발행내역조회에서 조회되지 않습니다.  

    발행내역 조회 클릭 시 제공되는 [신용카드 매출자료 조회]에서  오픈마켓(11번가,인터파크 등 온라인에서 발생한 매출)으로 발생한 매출 자료는 제공하지 않습니다.  부가가치세 신고도움서비스를 이용 바랍니다. 
    ※ 신용카드 매출자료는 사용자의 세무처리 등에 도움을 주기 위하여 제공하는 것으로 매출액 등의 차이가 있을 수 있으므로, 참고 자료로만 이용하시기 바랍니다.

  • 현금 매출 명세  작성 시 의뢰인주민(사업자)등록번호에 외국거래분으로 세적번호가 없는 경우 어떻게 신고해야하나요?

    현금매출명세 의뢰인 주민(사업자)등록번호는 필수 입력 항목으로 세적 검증을 합니다. 
    세적번호가 없는 경우 현금매출명세서에 입력하지 않고 전자신고 후 별도로 부속서류 제출 메뉴에서 해당 서식만 업로드하여 신고할 수 있습니다. 

  • 면세 매출은 어느 항목에 기재하나요?

    면세수입금액 항목에 별도로 기재하면 됩니다.
    만약, 계산서 발행건인 경우 '매출처별계산서 합계표'도 작성바랍니다.
    신용카드, 현금영수증 발행건인 경우 '신용카드발행금액집계표-면세매출분'도 작성바랍니다. 

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