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매입세액

  • 신용카드 매입전표별로 입력하려니 건수가 너무 많습니다.
    쉽게 신고할 수 있는 방법이 없나요?

    해당 카드를 홈택스에서 '사업용 신용카드'로 등록하지 않은 경우 매입 전표별로 입력해야 합니다. 
    건수가 많은 경우 홈택스 자료실에서 제공하는 자료번호 598번 '부가가치세 첨부서류 전산매체작성 엑셀 프로그램'을 이용하여 입력한 후 전산매체 파일을 생성하여 작성화면에서 변환하여 업로드할 수 있습니다.

    홈택스에서 '사업용 신용카드'로 등록해 놓은 경우에는 건별 입력하지 않고 합산하여 입력 가능합니다.

    <사업용 신용카드 등록방법>

    [홈택스]→[조회/발급]→[현금영수증]→[사업용 신용카드]→[사업용 신용카드 등록]

    *  단, 카드 등록월의 사용액부터 조회가능하며,  월단위로 조회 가능 (다음달 15일경부터)

       (예) '20.7.1~31일까지 카드 등록시:  '20.7월 카드사용분부터 조회( 8.15일경 부터 조회가능)

  • 신용카드 매출전표 등 수령명세서 메뉴에서

    현금영수증, 화물운전자복지카드, 사업용신용카드 우측의 ‘조회하기’ 버튼을 눌러 조회되는 금액은 모두 공제 가능한 금액인가요?

    아닙니다.

    조회되는 금액은 발급받은 금액의 합계(간이·면세사업자 매입분 등 당연 불공제 금액 제외)로서, 불공제 대상은 제외하고 공제할 금액만 입력해야 합니다.

    < 공제/불공제 변경 방법 >

    ① 현금영수증 : [홈택스]→[조회/발급]→[현금영수증]→[현금영수증 수정]→[세액공제 확인/변경]

    ② 화물운전자복지카드: [홈택스]→[조회/발급]→[현금영수증]→[화물운전자복지카드]→[매입세액공제 확인/변경]

    ③ 사업용신용카드 : [홈택스]→[조회/발급]→[현금영수증]→[사업용신용카드]→[매입세액공제확인/변경]

  • 직원 카드로 사업장에 필요한 물품 구입을 하였습니다.

    이 경우 신용카드 매입세액 공제 가능한가요?

    네. 공제가능합니다.

    신고내용(앞쪽) [매입세액]→[그 밖의 공제매입세액]→[신용카드매출전표등 수령명세서]→[일반 매입]→가맹점 정보에서 카드번호와 거래처 사업자등록번호 별로 건건이 등록하시면 됩니다.

  • 제로페이로 사업에 필요한 물건을 매입(공제 건)한 경우 홈택스에서 어떻게 작성하나요?

    신고내용(앞쪽) [매입세액]→[그 밖의 공제매입세액]→[신용카드 매출전표등 수령명세서]에서 가맹점 정보란에 건별로 입력합니다.

    <입력방법>

    카드회원번호란에 주민등록번호 입력(카드번호 아님)하고, 공급자(가맹점)의 사업자등록번호와 거래건수, 공급가액, 세액을 입력하고 [입력내용추가]하면 됩니다. 

  • 일반과세자 과세유흥장소의 의제매입세액 공제율은 어떻게 되나요?

    과세유흥장소 의제매입세액 공제율('20년 귀속분) :  개별소비세법 제1조 제4항 과세유흥장소는  2/102

  • 일반과세자 음식점업의 의제매입세액 공제율은 어떻게 되나요?

    <음식점업 의제매입세액 공제율('20년 귀속분)>

    ① 개인 : 8/108 (과세표준 4억이하: 9/109)

    ② 법인 : 6/106

  • 과자점업, 도정업, 제분업을 영위하는 개인사업자 의제매입세액 공제율은 어떻게 되나요?

    <과자점업,도정업, 제분업 의제매입세액 공제율('20년 귀속분)> : 6/106

  • 과자점업, 도정업, 제분업 외의 제조업을 영위하는개인사업자의 의제매입세액 공제율은?

    중소기업(조특령 §2)과 개인사업자의 제조업은 4/104입니다.

  • 학교법인입니다. 매점 임대에 대한 부가가치세 신고를 할 때,

    임대와 관련없는 학교의 일반 매입분에 대해 매입세액공제를 받지 않으려면 어떻게 입력해야 하나요?

    임대와 관련없는 일반 매입분에 대하여

    공제받지 못할 매입세액 항목에 반영하여 신고하면 됩니다.

  • 고정자산 매입 후 세금계산서를 받았는데 어떻게 조기환급 받나요?

    신고내용(앞쪽) [매입세액]→[세금계산서수취분 일반매입]을 먼저 작성한 후

    [세금계산서수취분 고정자산 매입]화면에서 '건물 등 감가상각 자산취득 명세서'를 작성하여 신고하시면 됩니다.

    단, 해당 월에 고정자산 매입 뿐만 아니라 다른 매출, 매입도 있다면 함께 신고하시기 바랍니다.

  • 신용카드로 고정자산을 매입했는데 어떻게 조기환급 받나요?

    신고내용(앞쪽) [매입세액]→[그 밖의 공제매입세액]>[신용카드 매출전표등 수령명세서 제출분 일반매입]을 먼저 작성한 후

    [신용카드 매출전표등 수령명세서 제출분 고정자산 매입]화면에서 '건물 등 감가상각 자산취득 명세서'를 작성하여 신고하시면 됩니다.

    단, 해당 월에 고정자산 매입 뿐만 아니라 다른 매출, 매입도 있다면 함께 신고하시기 바랍니다.

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