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신고서 작성방법

  • 귀속년월, 지급년월을 잘못 기재하여 신고서 전송하였습니다. 수정할 수 있나요?

    안됩니다.

    삭제요청서를 제출하여 신고내역을 삭제하시고 정확하게 기재하여 다시 신고하시기 바랍니다.

    <삭제요청서 제출방법>

     [신고/납부] →[세금신고 삭제요청]→ [삭제요청서 작성하기]를 클릭 → 원천세 신고 내역 선택 후 작성

  • 연도 중에 퇴사한 직원이 있는 경우 원천징수이행상황신고서 작성방법은?

    (예 : 8월 퇴사한 직원에게 8월 급여를 지급한 경우)

    <8월 퇴사한 직원에게 8월 급여를 지급한 경우 신고방법>

    퇴사자뿐아니라 계속 근무중인 직원이 있으면 포함하여 신고해야 합니다.

    1. (A01) :  계속근무중인 직원의 8월 지급 내역을 포함하여 작성

    2. (A02) :  중도퇴사한 직원의 정산내역을 입력

      ① 중도퇴사자의 연말정산 후  근로소득 지급명세서를 작성

      ② 원천세 신고서의 중도퇴사(A02) 항목의 (5)총지급금액에는 1월에서 8월까지 총 지급한 급여액을 입력

      ③ (6)소득세 등 항목에는 근로소득 지급명세서의 차감징수세액 금액을 입력

    3.(A22) :  1년 이상 근무하여 퇴직금이 발생하였고, 8월에 퇴사하고 8월에 퇴직금을 지급하는 경우라면, 퇴직소득의 그 외(A22) 항목에 퇴직금에 대한 내역을 작성

     만약, 8월에 퇴사하였으나 9월에 퇴직금을 지급하는 경우 9월 지급분 신고 시 원천세 신고서에 퇴직소득을 반영하여 신고합니다.

     * 퇴직금 발생 직원의 퇴직연금이 DC형인 경우에는 회사에서 퇴직소득을 신고하지 않습니다.

  • 저희 회사는 귀속월과 지급월이 다르게 원천세 신고를 합니다.

    연말정산 신고 시 1월 귀속/2월 지급, 2월 귀속/2월 지급으로 2개의 신고서를 작성하는데,

    2월 귀속/2월 지급 연말정산 신고 후 발생한 환급세액을 1월 귀속/2월 지급 신고서의 전월미환급세액에 반영하여 상계 처리해도 되나요?

    홈택스 전자신고 시 전산상 오류는 발생하지 않습니다.

    <주의사항>

    2월 귀속/2월 지급으로 신고한 신고서의 (20)차월이월 환급세액을 3월 지급분 신고서가 아닌 1월 귀속/2월 지급 신고서의 (12)전월미환급세액에 반영하여 신고해도 추후 문제가 발생하지 않는지 관할세무서 담당 조사관에게 확인 후 진행하여 주시기 바랍니다.

  • 총지급액은 세전(세금 떼기 전) 금액을 입력하나요?
    네, 그렇습니다. 세전 금액을 입력합니다.
  • 총지급액에 비과세 항목은 전부 제외하고 입력하나요?

    아닙니다. 모든 비과세 항목을 제외하는 것은 아닙니다.

    일반적으로 식대 10만원, 자가운전보조금 20만원은 원천세 신고 시 비과세 항목으로 총지급액에서 제외하고 신고하지만 

    비과세 항목이라 할지라도 원천세 신고 시 총지급액에 반영해야 하는 비과세 항목도 있습니다.

    작성대상 비과세항목은 신고서 작성 시 근로소득 작성화면 하단 [(표)비과세 및 감면 소득 코드 참고]를 참고해주시기 바랍니다.

  • 중도 퇴사한 직원은 퇴직소득란에 기재하는 것이 맞나요?

    퇴직소득은 퇴직금이 발생한 경우 작성합니다.

    사업장에서 퇴직금을 직접 지급하는 경우와 퇴직연금 DB형으로 지급하는 경우 사업장에서 퇴직소득을 신고하며

    이때 퇴직소득 항목의 그 외(A22)란에 반영하여 신고합니다.

    (퇴직연금 DC형은 금융기관에서 신고하기 때문에 회사에서 신고하지 않습니다.)

    * 중도 퇴사자가 발생했더라도 퇴직금이 발생하지 않은 경우라면 퇴직소득 항목은 작성하지 않습니다.

  • 원천세 신고서 작성시 지방소득세는 어디에 기재하나요?

    원천세 신고서에는 지방소득세는 작성항목이 없으므로 기재하지 않습니다.

    지방소득세의 신고/납부 방법은 위택스(국번 없이 110 번)로 문의하여 주시기 바랍니다.

  • 지방소득세는 제외하고 신고해야 하는데 지방소득세를 포함해서 신고하고 납부하였습니다. 이 경우 어떻게 해야 하나요?

    <정기신고 기한 내인 경우>  → 신고서 재전송

    - 신고한 ID로 재접속하여 정기신고 작성화면에서 소득세를 수정하여 입력 후 신고서를 재전송해 주시기 바랍니다.

    동일한 귀속, 지급으로 신고한 신고서는 마감일까지 덮어쓰기 되어 최종분만 남게 됩니다.

    이때, 이미 과다납부한 소득세는 환급되며, 환급 절차는 관할세무서로 문의하여 주시기 바랍니다.

    <정기신고 기한이 지난 경우> → 수정신고해야 함 

    1) [신고/납부 > 원천세 > 수정신고작성] 메뉴 접속  

    2) 잘못 신고한 신고서 선택(① 신고서의 귀속월과 지급월 선택, ② 사업자번호 확인 클릭)

    3) 불러오기 된 신고서에서 소득세 금액을 올바르게 수정 후 신고서 제출

    *수정신고 후 발생한 환급세액은 정기신고 시 A90 수정신고 항목의 소득세 란에 음수(-)로 반영하여 신고합니다.

    이때 발생한 환급세액은 다른 세목의 (9)당월조정환급세액에 입력하여 정기신고 시 납부할 금액과 조정할 수도 있고 환급신청을 하여 계좌로 환급받을 수도 있습니다.

  • 01.기본정보 화면의 일괄납부와 사업자단위과세 여부는 어떻게 선택해야 하나요?

    사업자등록번호 확인 시 세무서에 등록되어 있는 정보로 자동 선택됩니다.

    ※ 일괄납부: 본점에서 지점의 내용까지 모두 일괄적으로 신고/납부 하도록 세무서에 신청된 경우에 ‘여’, 아닌 경우 ‘부’

    ※ 사업자단위과세:  본점,지점 모두 본점 사업자번호로 사용하고 있어서 본점에서 신고/납부 모두 하는 경우 에여’, 아닌 경우 ‘부’

  • 8월 귀속/8월 지급, 8월 귀속/9월 지급 내역이 각각 있을 경우 신고서를 각각 제출해야 하나요?

    네, 맞습니다.

    8월 귀속/8월 지급, 8월 귀속/9월 지급 각각 신고서를 제출해야 합니다.

  • 당월 중도퇴사가 있을 경우 '연말정산 포함' 선택 후 신고서를 작성해야 하나요?

    아닙니다.

    연말정산 포함은 매월 사업장인 경우 2월 귀속/2월 지급, 반기사업장은 1월 귀속/2월 지급 시에만 선택 가능하므로,

    중도퇴사자의 급여는 A02 중도퇴사 [(6)소득세 등]에 정산된 소득세(차감징수액)를 입력하시기 바랍니다.

  • 전월에 이월시킨 환급세액이 있는 경우 작성방법 알려주세요.

    전월에 이월시킨 환급세액이 존재할 경우,

    (12)전월 미환급세액란에 전월 신고서의 (20)차월이월 환급세액(이월시킨 세액) 금액을 입력해야 합니다.

  • 퇴직연금 DB형 가입자로 IRP 계좌로 퇴직금이 지급되었는데, 작성방법 알려주세요.

    퇴직소득 [그외 A22]에 작성합니다.

    인원수(퇴직금 받은 인원), 총 지급금액(퇴직금 금액) 입력하고 소득세는 과세이연 되었기에 0원으로 작성하여 신고합니다.

  • 급여가 많지 않아 소득세가 없는데도 원천세 신고를 해야 하나요?

    소득을 지급한 내역이 있는 경우에는 소득세가 없더라도 원천세 신고해야 합니다.

    소득세가 없는 경우라도 인원수 및 총지급금액만 입력하고 소득세 등 징수세액 항목은 입력하지 않고 신고할 수 있습니다.

  • 사업소득을 지급하고 3.3% 원천징수하였습니다. 3.3%금액을 원천세 신고서 (6)소득세 등 항목에 입력하면 되나요?
    원천세 신고서에는 국세만 입력하므로 3% 금액을 입력합니다. 0.3% 지방소득세는 위택스로 신고 납부합니다.
  • 근로자 모두 퇴사하여 신고 내역은 없으나 전월미환급세액이 있어 환급신청하려고 합니다. 어떻게 신고해야 하나요?

    <원천세 정기신고 작성>

    ① 기본정보 입력 화면에서 환급신청에 체크 후 소득종류를 임의로 근로소득으로 체크하고 저장후 다음 이동합니다.

    ② 해당 지급분 지급한 내역이 없으므로 [원천징수내역 및 납부세액]에는 작성하지 않음

    ③ [환급세액 조정]의 (12)전월미환급세액에 금액을 입력하고 (21)환급신청액도 입력합니다.

    ④ [원천징수세액 환급신청서 부표] 화면이 나올 때까지 [저장후 다음이동] 클릭하여 이동합니다.

    ⑤ 환급신청 내역을 입력한 후 [전월미환급세액 조정명세서 작성]

    ⑥ [기납부세액 명세서 작성] 각각 클릭하여 작성

    ⑦ 환급 계좌 정보 입력 후 신고서 작성 완료하여 신고서 제출하면 됩니다.

  • 지난달 원천세 신고 시 차월이월환급세액이 있는데, 이번달 정기신고 시 납부세액에서 조정할 수 있나요?

    해당 소득 가감계 항목(A10,A20,A30 등)의 (9)당월조정환급세액 칸에 조정할 세액을 양수(+)로 입력하면 납부세액 (10)소득세 등에 금액이 차감되어 보여집니다.

    하단 [환급세액 조정]의 (12)전월미환급세액에 전월 신고서의 (20)차월이월 환급세액(이월시킨 세액) 금액을 입력해야 합니다.

  • 직원(소득자)에 대한 인적사항은 어디에 입력하나요?

    원천세 신고서에는 소득자 인적사항을 입력하지 않고 신고합니다.

    소득자 인적사항은 지급명세서 제출 시 입력, 제출합니다.

    근로소득자인 경우 근로소득 지급명세서 제출은 소득 지급일이 속하는 과세기간의 다음 해 2월 1일 ~ 3월 10일(법정제출기한 마감일)까지 제출합니다.

  • 원천세 신고서 작성 화면에서 총지급금액을 입력했는데 소득세가 자동계산되지 않습니다. 소득세 계산은 어떻게 하나요?

    소득세는 직접 입력하는 항목으로 자동 계산되지 않습니다.

    근로소득에 대한 원천징수세액 계산은 [조회/발급 > 기타조회 > 간이세액표 > 근로소득 간이세액표] 경로에서 할 수 있습니다.

  • 02.원천징수이행상황신고서의  총합계 A99는 각 소득별 가감계의 합계금액과 일치하지 않습니다.

    혹시 음수(-)일 경우 반영이 되지 않나요?

    네.

    02.원천징수이행상황신고서 의 A99는 가감계의 양수(+) 합계만 반영되고, 음수(-)는 0 으로 보아 총합계 A99에 반영되지 않습니다.

  • 신고서를 작성, 저장 후 다음이동을 클릭하니 신고서 소득 종류 선택이라는 화면이 나옵니다.

    근로소득을 신고했는데 거주자 : 근로소득(파견근로에 대한 대가) 항목에 체크해야 하나요?

    거주자 : 근로소득(파견근로에 대한 대가) 항목은 외국법인에서 온 파견근로자에 대해서 작성합니다.

    외국법인에서 파견 온 근로자가 아니라면 체크하지 않습니다.

  • 환급신청서 부표 작성 시 원단위 차이로 인한 차감세액의 불일치로 환급신청액과 달라 진행이 되지 않습니다.

    어떻게 해야 하나요?

    환급신청서부표 작성 시 [결정세액 - 기납부세액 = 차감세액] 계산식으로 진행되는데

    원단위 차이로 인한 차감세액의 불일치로 ‘환급신청액’이 다른 경우

    입력한 ‘인원’기준으로 인당 오차 土9원까지 차감세액을 수정하여 신고할 수 있습니다.

  • 매월 신고자로 지급 2월 정기 신고 시 근로소득 연말정산을 반영하여 신고하는 사업장입니다. 환급신청을 어떻게 해야하나요?

    <신고 방법>

    ① 귀속연월 2월/지급연월 2월 정기 신고 시 01.기본정보입력-연말정산 포함과 환급신청에 체크합니다.

    ② 02.원천징수이행상황신고서-연말정산 포함 신고내용 작성 후 (20)차월이월환급세액을 (21)환급신청액에 입력합니다.

    ③ 04.환급신청서부표-환급이 발생한 이력을 작성합니다.

    <예시>

    -소득의 종류:근로소득 , - 귀속/지급년월:해당신고서 귀속년월/지급년월,  -코드:A04,  인원/소득지급액: 해당 신고서 A04의 인원/ 총지급금액, - 환급 부표 결정세액/기납부세액:근로소득지급명세서의 결정세액/기납부세액- 환급 부표차감세액:근로소득지급명세서의 차감징수세액(=해당 신고서 A04 소득세) - 환급 부표 분납금액:해당 신고서 A05 - 환급 부표 조정환급세액:해당 신고서 환급세액에서 자동적으로 차가감되는 같은 세목의 납부금액과 타 세목에 입력된 (9)당월조정환급세액을 합한 금액

    ④ 환급신청서 부표 작성 시 기납부세액이 반영된 경우 [기납부세액명세서작성]을 선택하여 작성합니다.

  • 저희 회사는 귀속월과 지급월을 다르게 신고하는 회사입니다.

    연말정산으로 인해 기납부세액명세서를 작성하는데 이때 기납부세액명세서는 1월부터 12월까지 지급분에 대해 작성하면 되나요?

    근로소득 연말정산 환급으로 인해 기납부세액명세서를 작성하는 경우 원천징수 신고 납부 현황은 1월 귀속~ 12월 귀속분까지 당초 신고했던 신고서의 내용을 보고 순차적으로 작성하면 됩니다.

    - 근로소득의 간이세액(A01) 항목에 매달 신고/납부한 내역이 있는 경우 신고서의 간이세액(A01) 항목에 입력했던 인원수, 총지급액, 소득세 등을 기존 신고서와 동일하게 1월 귀속부터 12월 귀속까지 총 12줄로 작성합니다.

    (수정신고한 경우 수정신고한 최종 내역으로 신고)

    - 만약, 근로소득의 중도퇴사(A02) 항목에서도 납부가 발생하여 신고/납부한 경우 중도퇴사(A02) 항목도 추가로 작성해야 합니다.

    (중도퇴사(A02) 항목이 환급인 경우 기납부세액명세서에는 작성하지 않습니다.)

  • 차월이월한 환급세액을 이번에 계좌로 환급 신청하려고 합니다.

    당초 신고 시 근로소득에서 발생했던 환급세액을 기타소득과 사업소득에서도 조정했었는데 이번에 전월미환급세액 조정명세서를 작성하려고 보니 '②같은 세목의 납부할 세액' 항목만 있습니다.

    당초 근로소득뿐만 아니라 기타소득과 사업소득에서 조정했던 금액은 어떻게 입력해야 하나요?

    환급세액이 최초로 발생한 달에 다른 세목의 납부할세액에서 환급세액 일부를 조정한 경우 조정한세액은 ②같은 세목의 납부할 세액 항목에 포함하여 입력하면 됩니다.

    (예시) 당초 근로소득 항목의

    중도퇴사(A02) 항목에서 발생한 환급세액이 100만원,

    근로소득에서 자동으로 조정된 금액이 10만원,

    기타소득과 사업소득에서 조정한 금액의 합계금액이 30만원인 경우라면,

    전월미환급세액 조정명세서 - 환급신청 시 전월미환급세액 내역 작성 시

    ①발생 환급세액은 100만원, ②같은 세목의 납부할 세액은 40만원(근로소득, 기타소득, 사업소득 조정금액 합계)을 입력하면 됩니다.

  • 연말정산분은 포함하여 기한후 신고 중입니다. 연말정산 분납 신청자가 있는데 어떻게 작성하면 되나요

    연말정산 분납신청은 연말정산 포함하여 신고하는 정기신고 시에만 가능하고 기한후 신고 시 불가 합니다.

  • 지난 달 원천세 신고를 잘못 했습니다. 수정 신고는 언제부터 가능한가요?

    국세청에 이미 제출했던 신고서 내용에 수정사항이 있을 때 [신고마감 후 다음날] 부터 수정 신고할 수 있습니다.

    <참고사항>

    조회되는 이전 신고서 내용이 수정신고 하고자 하는 자료가 맞는지 반드시 확인하고 작성하시기 바라며, 세무대리인이 수임 사업장 수정 신고시에는 자료 조회되지 않으므로 직접 입력하여 신고하셔야 합니다.

    * 수정신고의 납부서 출력 및 조회 납부는 지원되지 않으므로 [국세납부]-[자진납부]에서 직접 입력 후 출력, 납부 하시기 바랍니다

  • 수정신고 후 환급이 발생했는데, 환급 신청 방법 알려주세요.

    수정신고 시에는 환급 신청을 할 수 없습니다.

    당월 정기 신고 시 환급 신청 체크하고 [수정신고세액] 선택하여 수정신고세액(A90)란에 환급 금액 마이너스로 입력한 후 환급 부표 작성하시기 바랍니다.

  • 반기신고 사업장입니다.

    원천세 신고 시 소득 종류별로 인원수 작성방법이 다른 걸로 알고 있습니다. 어떻게 작성해야 하나요?

    반기 사업장의 원천세 신고 시 인원수 작성방법은 아래와 같습니다.


    간이세액(A01) : 반기(6개월)의 마지막 달의 인원

    중도퇴사(A02) : 반기(6개월) 중 중도퇴사자의 총인원

    일용근로(A03) : 월별 순인원의 6개월 합계 인원

    사업소득(A25), 기타소득(A40) : 지급명세서 제출대상(순인원)

    퇴직소득(A20), 이자소득(A50), 배당소득(A60), 법인원천(A80) : 지급명세서 제출대상 인원

  • 반기 포기 신청을 하였습니다.

    세무서에 확인해보니 5월로 반기납 포기가 되었다는데 귀속 지급월을 어떻게 입력해야 하나요?

    반기납 포기를 하는 경우 반기납 개시월부터 포기월까지의 내역을 한 장에 작성해야합니다.

    즉, 포기월이 5월에 해당하는 경우 1월 귀속/5월 지급 으로 하여 반기 신고서를 작성하면 됩니다.

  • 반기포기신청을 한 사업장입니다.

    그런데 '반기신고서 제출대상자 입니다. 원천신고구분(매월/반기)를 다시 확인해주시기 바랍니다.(반기신고자는 매월신고가 불가능합니다.)' 오류메시지가 확인됩니다.

    반기 포기 신청한 경우 반기 포기일이 속하는 지급월까지는 반기로 신고하고, 그 다음 지급월부터 매월로 신고해야 합니다.

    반기 포기일은 세무서에서 지정하므로, 반기 포기일을 모를 경우 관할 세무서로 문의해 주시기 바랍니다.

  • 정기신고 기한 내에 변환 방식으로 신고하고, 직접 작성에서 재제출 시 기제출된 자료가 불러오기 되나요?

    당초에 신고한 신고서가 직접 작성이 아닌 변환으로 신고된 경우 직접 작성 재제출시 당초 제출 내용이 작성 화면에서 불러와지지 않습니다.

  • 신고 기한 내 회계프로그램으로 제출하고 직접 작성으로 다시 제출하여도 덮어쓰기 되어 최종분이 반영되나요?

    신고기한 내 귀속월, 지급월,사업자번호,제출자 아이디 동일할 경우에만 재제출 시 제출 방법과 관계 없이 최종분 반영됩니다.

  • 원천세는 모바일(손택스앱)에서 신고 가능한가요?

    네, 가능합니다.

    [손택스 > 신고/납부 > 원천세] 화면에서 이용하시면 됩니다.