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33.자녀세액공제

Tip
  • [관련법령] 소득세법 제59조의 2
    자녀세액공제 = 1) + 2)로 계산함
    1) (기본-다자녀공제)
    : 기본공제 적용되는 자녀 중 7세이상인 자녀(7세미만 취학아동은 포함)의 인원수에 따라 공제
    * 자녀 1명 15만원, 2명 30만원, 3명이상(30만원+2명초과 1명당 30만원)
    2) 출산·입양공제
    : 해당 과세기간에 출산·입양한 경우
      첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째이상 70만원

적용요건(자녀세액공제)

  • 20세 초과된 자녀에 대하여도 자녀세액공제가 가능한지요?

    안됩니다.

    20세가 초과되어 기본공제대상자에 해당하지 않는 자녀에 대하여는 자녀세액공제를 적용할 수 없습니다.

    소득세법 제59조의2 제1항

  • 기본공제대상자인 손자·손녀가 있는 경우 손자·손녀도 자녀세액공제를 적용받을 수 있나요?

    안됩니다.

    손자·손녀는 자녀세액공제 대상이 아닙니다.

    * (비교) 손자·손녀를 홀로 부양하는 경우 한부모공제는 가능함

    소득세법 제59조의2 제1항

    원천세과-210(2014.6.11.)

계산방법(자녀세액공제)

  • 자녀세액공제는 어떻게 계산되나요?

    자녀세액공제액 = ① + ②

    ① (기본-다자녀공제) 기본공제 적용 자녀 중 7세이상인 자녀 (7세미만 취학아동은 공제대상 자녀수에 포함)

      -  1명 : 연 15만원

      -  2명 : 연 30만원

      -  3명이상: 30만원 + 2명을 초과하는 1명당 30만원

       * 2020년 이후 발생하는 소득분부터 7세이상 자녀만 공제대상임 (아동수당과 중복적용을 배제하기 위함)

    ② (출산·입양공제) 해당 과세기간에 출산·입양한 경우

      -  공제대상 자녀가 첫째인 경우 : 연 30만원

      -  공제대상 자녀가 둘째인 경우 : 연 50만원

      -  공제대상 자녀가 셋째 이상인 경우 : 연 70만원

    소득세법 제59조의2 제1항 및 제3항

계산사례(자녀세액공제)

  • 3자녀(23세, 10세, 3세)가 있는 경우 자녀세액공제액은 얼마인가요?

    자녀세액공제액= ①+② = 15만원입니다.

    ① (기본-다자녀공제) : 기본공제 적용되는 자녀 중 7세 이상 1명이므로 15만원

    ② (출산.입양공제) : 0원

    소득세법 제59조의2 제1항 및 제3항

  • 3자녀(23세,10세,3세)가 있고, 2020년에 자녀 1인을 입양(입양자녀 2세)한 경우 자녀세액공제액은 얼마인가요?

    자녀세액공제액= ①+② = 85만원입니다.

    ① (기본-다자녀공제) : 기본공제 적용되는 자녀 중 7세 이상 1명이므로 15만원

    ② (출산.입양공제) : 70만원

       -  공제대상 자녀가 첫째인 경우 : 연 30만원

       -  공제대상 자녀가 둘째인 경우 : 연 50만원

       -  공제대상 자녀가 셋째 이상인 경우 : 연 70만원

    소득세법 제59조의2 제1항 및 제3항

  • 1자녀(3세)가 있는 사람이 2020년도에 둘째 자녀를 출산한 경우 자녀세액공제액은 얼마인가요?

    자녀세액공제액= ①+② = 50만원입니다.

    ① (기본-다자녀공제) : 기본공제 적용되는 자녀 중 7세이상 자녀수가 0명이므로 0원

    ② (출산·입양공제) : 50만원

       -  공제대상 자녀가 첫째인 경우 : 연 30만원

       -  공제대상 자녀가 둘째인 경우 : 연 50만원

       -  공제대상 자녀가 셋째 이상인 경우 : 연 70만원

    소득세법 제59조의2 제1항 및 제3항

  • 2자녀(14세,6세)가 있는 사람이 2020년도에 쌍둥이로 셋째와 넷째를 출산했을 경우, 자녀세액공제는 얼마인가요?

    자녀세액공제액= ①+② =155만원입니다.

    ① (기본-다자녀공제) : 기본공제 적용되는 자녀 중 7세 이상 1명이므로 15만원

    ② (출산.입양공제) : 공제대상 자녀가 셋째, 넷째이므로 70만원+70만원= 140만원

       -  공제대상 자녀가 첫째인 경우 : 연 30만원

       -  공제대상 자녀가 둘째인 경우 : 연 50만원

       -  공제대상 자녀가 셋째 이상인 경우 : 연 70만원

    소득세법 제59조의2 제1항 및 제3항

  • 맞벌이 부부이고, 13세,6세,3세(20년입양자녀)일때, '20년도 자녀세액공제액은?

    [사례1] 남편이 모두 공제받는 경우

    자녀세액공제액= ①+② = 85만원입니다.

    ① (기본-다자녀공제) : 기본공제 적용되는 자녀 중 7세 이상 1명이므로 15만원

    ② (출산·입양공제) :공제대상 자녀가 셋째이므로 70만원

       -  공제대상 자녀가 첫째인 경우 : 연 30만원

       -  공제대상 자녀가 둘째인 경우 : 연 50만원

       -  공제대상 자녀가 셋째 이상인 경우 : 연 70만원

    소득세법 제59조의2 제1항 및 제3항

  • 맞벌이 부부이고, 13세,6세,3세(20년입양자녀)일때, '20년도 자녀세액공제액은?

    [사례2] 남편 : 장남, 차남 공제 / 부인: 입양자녀 공제받는경우

    [남편] 자녀세액공제액= ①+② =15만원입니다.

      ① (기본-다자녀공제) : 기본공제 적용되는 자녀 중 7세 이상 1명이므로 15만원

      ② (출산.입양공제) : 0원

    [부인] 자녀세액공제액= ①+② = 70만원입니다.

      ① (기본-다자녀공제) : 기본공제 적용되는 자녀 중 7세 이상 0명이므로 0원

      ② (출산.입양공제) : 공제대상 자녀가 셋째이므로 70만원

    소득세법 제59조의2 제1항 및 제3항

  • 맞벌이 부부이고, 13세,6세,3세(20년입양자녀)일때, 자녀세액공제액은?

    [사례3] 남편: 장남 공제받고,  부인: 차남, 입양자녀 공제받는경우

    [남편] 자녀세액공제액= ①+② = 15만원입니다.

      ① (기본-다자녀공제) : 기본공제 적용되는 자녀 중 7세이상 1명이므로 15만원

      ② (출산.입양공제) : 0원

    [부인] 자녀세액공제액= ①+②+③ = 70만원입니다.

      ① (기본-다자녀공제) : 기본공제 적용되는 자녀 중 7세 이상 0명이므로 0원

      ② (출산.입양공제) : 공제대상 자녀가 셋째이므로 70만원

기타(자녀세액공제)

  • 자녀세액공제를 받은 근로자가 자녀장려금을 신청할 수 있나요?

    네. 가능합니다.

    단, 자녀장려금은 자녀세액공제와 중복 적용되지 않습니다.

    따라서 자녀장려금 지급 시 자녀세액공제 받은 금액만큼 차감하고 지급받게 됩니다.

    조세특례제한법 제100조의30 제2항